Hva er MVA (Merverdiavgift) eller moms?

Merverdiavgift, ofte forkortet som MVA og i dagligtale kjent som moms, er en forbruksavgift som pålegges varer og tjenester i Norge. Dette er en indirekte skatt som betales av forbrukeren, men som kreves inn og betales til staten av virksomhetene som selger disse varene eller tjenestene. Merverdiavgiften er en viktig inntektskilde for den norske staten og utgjør en betydelig del av skatteinntektene.

---

Hvordan fungerer MVA?

MVA fungerer som en skatt på det verdiskapende leddet i en produksjons- eller distribusjonskjede. For hver transaksjon i kjeden legges det til en prosentvis avgift på salgsprisen. Bedrifter som er MVA-registrerte, kan trekke fra MVA som de har betalt for sine innkjøp (inngående MVA) mot det de krever inn fra sine kunder (utgående MVA). Differansen betales deretter til staten – les mer på skatteetaten.no.

Eksempel på hvordan MVA beregnes:

1. En produsent selger et produkt til en grossist for 1 000 NOK eksklusive MVA.
   • Med 25 % MVA blir prisen 1 250 NOK.
2. Grossisten selger produktet videre til en detaljist for 1 500 NOK eksklusive MVA.
   • Med 25 % MVA blir prisen 1 875 NOK.
3. Detaljisten selger til slutt produktet til sluttbrukeren for 2 000 NOK eksklusive MVA.
   • Med 25 % MVA betaler forbrukeren 2 500 NOK.

I dette eksempelet er det forbrukeren som til slutt bærer kostnaden av merverdiavgiften, mens bedriftene kun fungerer som innkrevere av skatten.

---

Hvorfor må vi betale MVA?

MVA er en viktig mekanisme for å sikre offentlig finansiering av tjenester som helsevesen, utdanning, infrastruktur og sosiale ytelser. Ved å betale merverdiavgift bidrar forbrukerne indirekte til finansieringen av disse fellesgodene.

---

MVA-satser i Norge

I Norge opererer vi med flere forskjellige MVA-satser, avhengig av type varer eller tjenester. Per i dag er de mest brukte satsene:

• 25 % (Normalsats): Gjelder for de fleste varer og tjenester, som klær, elektronikk og konsulenttjenester.
• 15 % (Redusert sats): Gjelder for mat og drikkevarer.
• 12 % (Lav sats): Gjelder for persontransport, hotellovernattinger og kulturarrangementer.

Noen varer og tjenester er også fritatt for MVA, som visse helsetjenester, undervisning og finansielle tjenester.

---

Hva er forskjellen mellom MVA og moms?

Begrepene MVA og moms brukes ofte om hverandre, men det er ingen forskjell mellom de to. «Moms» er rett og slett en forkortelse av «merverdiavgift» og brukes ofte i dagligtale. Det offisielle navnet i lovverket er imidlertid «merverdiavgift».

---

Når må en virksomhet registreres i MVA-registeret?

I Norge er det et krav om at alle virksomheter som har en omsetning på over 50 000 NOK i løpet av en periode på 12 måneder, må registreres i MVA-registeret. Når en virksomhet er registrert, må den legge til MVA på sine varer og tjenester, samt rapportere og betale MVA til staten.

For virksomheter som driver med varer eller tjenester som er fritatt for MVA, gjelder spesielle regler. Eksempler på dette er veldedige organisasjoner eller visse typer kulturvirksomhet.

---

Hvem slipper å betale MVA?

Visse varer og tjenester er fritatt fra MVA i Norge. Dette gjelder blant annet:

• Helse- og omsorgstjenester.
• Utdanningstjenester.
• Finansielle tjenester som lån og forsikringer.
• Eksporterte varer og tjenester.

Disse fritakene sikrer at visse grunnleggende eller internasjonale tjenester ikke belastes med merverdiavgift.

---

Hvorfor er MVA viktig?

MVA er en av de mest effektive måtene for staten å samle inn skatteinntekter. Det er en skatt som er vanskelig å unngå, siden den er integrert i kjøpsprosessen. Samtidig sikrer MVA at alle som forbruker varer og tjenester, bidrar til fellesskapet.

---

Oppsummering

Merverdiavgift (MVA), også kjent som moms, er en avgift som pålegges varer og tjenester for å generere inntekter til staten. MVA er en effektiv skatt som sikrer finansiering av offentlige tjenester og infrastruktur. Enten du driver en bedrift eller handler som forbruker, er det viktig å forstå hvordan MVA fungerer og hvorfor vi betaler den.

Ønsker du å vite mer om MVA? Besøk Skatteetaten for mer informasjon.