Du har bestilt verktøy fra Tyskland, materialer fra Polen eller programvare fra USA. Fakturaen kom uten MVA — og nå lurer du på om det er noe du må gjøre med det.
Svaret er ja, men det er ikke så komplisert som det høres ut.
Hva er innførsels-MVA?
Når du kjøper varer eller tjenester fra utlandet som næringsdrivende, skal du i mange tilfeller beregne og rapportere MVA selv. Dette kalles innførsels-MVA eller snudd avregning, og betyr enkelt sagt at du både legger til og trekker fra MVA i samme omgang — slik at det i praksis går i null for de fleste.
Varer fra utlandet
Kjøper du fysiske varer — som verktøy, maskiner eller materialer — fra et land utenfor Norge, beregnes MVA ved innførselen.
Tolletaten håndterer dette automatisk i mange tilfeller, men som næringsdrivende bør du sjekke at MVA er korrekt rapportert i skattemeldingen. Les mer hos Skatteetaten.
Tjenester fra utlandet
Her er det du selv som må passe på. Kjøper du for eksempel:
- Programvare eller abonnement (Adobe, Microsoft, Dropbox)
- Konsulentbistand fra utenlandsk leverandør
- Annonsering (Google Ads, Meta)
skal du rapportere MVA, selv om det ikke står MVA på faktura. Leverandøren fakturerer uten MVA, og du legger det til selv. Les mer hos Altinn.
Går det i null?
For de fleste næringsdrivende med full fradragsrett — ja. Du rapporterer MVA inn og trekker den fra igjen i samme omgang. Nettokostnaden blir null, men du må fortsatt rapportere det korrekt.
Slik gjør du det i praksis
Regnskapssystemet ditt har som regel egne kontoer og MVA-koder for dette. Her er guider for de vanligste systemene for mindre bedrifter:
Usikker?
Ta kontakt med regnskapsføreren din, eller sjekk Skatteetatens veileder for MVA.
Nyttig info
Kjøpt noe fra utlandet? Slik håndterer du MVA-en
Du har bestilt verktøy fra Tyskland, materialer fra Polen eller programvare fra USA. Fakturaen kom uten MVA — og nå lurer du på om det er noe du må gjøre med det. Svaret er ja, men det er ikke så komplisert som det høres ut. Hva er innførsels-MVA? Når du kjøper varer eller tjenester fra…
Hva er MVA (Merverdiavgift) eller moms?
Merverdiavgift, ofte forkortet som MVA og i dagligtale kjent som moms, er en forbruksavgift som pålegges varer og tjenester i Norge. Dette er en indirekte skatt som betales av forbrukeren, men som kreves inn og betales til staten av virksomhetene som selger disse varene eller tjenestene. Merverdiavgiften er en viktig inntektskilde for den norske staten…
12 % MVA – Hvilke bedrifter bruker typisk dette?
Introduksjon: 12 % er en lav sats som gjelder for spesifikke tjenester og produkter innen persontransport, overnatting og kultur. Denne satsen brukes ofte av bedrifter i reiselivs- og underholdningsnæringen. Eksempler på bedrifter som bruker 12 % MVA: Hoteller og overnattingssteder: Hoteller, moteller, campingplasser og lignende som tilbyr overnatting. Utleie av hytter til ferie- og fritidsformål.…
15 % MVA – Hvilke bedrifter bruker typisk dette?
Introduksjon: 15 % er en redusert MVA-sats som gjelder for næringsmidler i Norge. Dette inkluderer mat og drikke, men det finnes noen unntak, som alkoholholdige drikker som er underlagt 25 % MVA. Eksempler på bedrifter som bruker 15 % MVA: Matvarebutikker: Dagligvarebutikker og supermarkeder som selger ferskvarer, frukt og grønnsaker, ferdigmat og lignende. Kaféer og…